מס ירושה

מס ירושה הוא המס העיקרי שחל על עיזבון של אדם שנפטר.

סכום הפטור ממס

קיים סכום בסיסי של 325,000 ליש"ט שפטור ממס ירושה. סכום זה נקרא "רצועת הפטור". כל סכום מעבר לכך חייב במס.

חשוב לדעת: מתנות שניתנו בין 7 ל-14 שנים לפני המוות עשויות להשפיע על סכום הפטור הזה.

שיעור המס

מס הירושה הבסיסי הוא 40%. הוא חל על כל סכום שמעבר ל-325,000 ליש"ט.

העברות ערך חייבות במס

זהו מונח שמתייחס לכל העברת כסף או נכסים לאנשים אחרים, שעליה יש לשלם מס ירושה.

העברות פטורות פוטנציאלית (PETs)

אלו הן מתנות שאדם נותן במהלך חייו. הן עשויות להיות חייבות במס אם ניתנו בתוך 7 שנים לפני המוות.

חשוב לבדוק:

1. האם היו מתנות כאלה ב-7 השנים האחרונות לפני המוות.
2. אם כן, יש לבדוק גם 7 שנים נוספות אחורה.

העברות חייבות במס במהלך החיים LCTs)

אלו דומות ל-PETs,  אבל מתייחסות להעברות לנאמנויות או חברות.

מתי משלמים מס ירושה?

1. על רכוש שעובר בירושה לאחר המוות.
2. על מתנות שניתנו בחיים – הפכו לחייבות במס.
3. על העברות מסוימות לנאמנויות או חברות.

מי משלם את המס?

האחראים על העיזבון (מבצעי הצוואה או מנהלי העיזבון) אחראים לתשלום המס. המס משולם תוך 6 חודשים מהמוות.

לעתים, הם לוקחים הלוואה לתשלום המס ומחזירים אותה מכספי העיזבון.

הקלות ופטורים

ישנן מספר הקלות ופטורים שיכולים להפחית את סכום המס:

1. הקצבה שנתית: מותר להעביר עד 3,000 ליש"ט בשנה ללא מס. אם לא השתמשת בכל הסכום, אפשר להעביר עד 6,000 ליש"ט לשנה הבאה.
2. פטור לצדקה: כסף שנתרם לצדקה בצוואה פטור ממס.
3. פטור לבן/בת זוג: רכוש שעובר לבן/בת הזוג או לשותף/ה אזרחי/ת פטור ממס.
4. הקלה הדרגתית: ככל שעובר יותר זמן בין מתן המתנה למוות, כך המס על המתנה קטן:
   •    3-4 שנים לפני המוות: 32% מס
   •    4-5 שנים לפני המוות: 24% מס
   •    5-6 שנים לפני המוות: 16% מס
   •    6-7 שנים לפני המוות: 8% מס
   •    7 שנים ומעלה לפני המוות: 0% מס