ירושה על פי דין באנגליה

ירושה על פי דין באנגליה מהווה אתגר משפטי משמעותי עבור יורשים ישראלים המגלים כי קרוב משפחה נפטר ללא צוואה תקפה והותיר נכסים בבריטניה. המערכת המשפטית האנגלית קובעת כללים ברורים ונוקשים לחלוקת עיזבון כאשר אין צוואה, כללים השונים מדיני הירושה הישראליים. צו ירושה באנגליה במקרים אלו דורש הבנה מעמיקה של פרנטולות הירושה הקבוע בחוק, תהליכי המינוי של מנהלי עיזבון, והאתגרים המיוחדים העומדים בפני יורשים ישראלים. ירושה באנגליה כשאין צוואה כפופה לחוק האנגלי הקובע מי זכאי לרשת ובאיזה שיעור.

כאשר אדם נפטר באנגליה ללא צוואה תקפה, חלוקת העיזבון נקבעת על פי כללי הירושה על פי דין הקבועים בסעיף 46 לחוק Administration of Estates Act 1925, כפי שתוקן בחוק Inheritance and Trustees' Powers Act 2014. הכללים קובעים סדר עדיפויות ברור ומחייב לחלוקת העיזבון.

במקרה שבו המנוח הותיר בן/בת אך לא הותיר ילדים – בן/בת הזוג יורש את מלוא העיזבון.

כאשר קיים בן/בת זוג וילדים – בן/בת הזוג מקבל את כל החפצים האישיים של המנוח, סכום קבוע של 322,000 לירות שטרלינג כולל ריבית מיום הפטירה, ומחצית מיתרת העיזבון. המחצית השנייה מתחלקת שווה בשווה בין הילדים.

כאשר אין בן זוג – העיזבון עובר לילדים בחלקים שווים. הגדרת ילדים כוללת ילדים ביולוגיים, ילדים מאומצים וילדים שנולדו מחוץ לנישואין. חשוב לציין כי ילדים חורגים אינם זכאים לרשת על פי דין אלא אם אומצו כחוק על ידי המנוח. אם ילד נפטר לפני ההורה אך השאיר צאצאים, הצאצאים יורשים את חלקו של הורם המנוח.

בהיעדר בן זוג וילדים, סדר הירושה נקבע כדלקמן:

• הורי המנוח מקבלים את העיזבון בחלקים שווים או ההורה השורד מקבל את מלוא העיזבון.
• אם אין הורים, אחים ואחיות יורשים בחלקים שווים, ואם אח או אחות נפטרו, ילדיהם יורשים את חלקם.
• בהיעדר אחים, אחים למחצה זכאים לרשת.
• אם אין אחים כלל – סבים וסבתות יורשים.
• בהמשך הרשימה נמצאים דודים, ולאחריהם דודים למחצה.
• אם אין קרובי משפחה כלל – העיזבון עובר לכתר הבריטי.

נקודה קריטית לישראלים היא שבני זוג שלא נישאו כחוק או שחיו בידועים בציבור אינם זכאים לרשת על פי דין באנגליה, זאת בניגוד למצב בישראל שבו ידועים בציבור עשויים להיות מוכרים כיורשים.

עם זאת, בני זוג כאלו עשויים להגיש תביעה תחת חוק Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, אם יוכיחו תלות כלכלית במנוח.

שימור וניהול העיזבון כאשר אין צוואה תקפה דורש פעולה מיידית ומתואמת. הצעד הראשון והחשוב ביותר הוא מינוי מנהל עיזבון באמצעות הגשת בקשה לצו ניהול עיזבון. על פי כלל 22 של Non-Contentious Probate Rules 1987, קיים סדר עדיפויות למי זכאי להגיש בקשה למינוי כמנהל עיזבון, כאשר בן הזוג עומד בראש הרשימה, אחריו הילדים, ההורים, האחים וכן הלאה בהתאם לסדר הירושה.

מנהל העיזבון נושא באחריות אישית לשמירה על נכסי העיזבון. זה כולל אבטחה פיזית של נכסי מקרקעין, ביטוח, תחזוקה שוטפת, וניהול חשבונות בנק.

חשוב להודיע מייד לכל המוסדות הפיננסיים על הפטירה כדי למנוע פגיעה בנכסי העיזבון ולהקפאת החשבונות עד למינוי מנהל עיזבון.

בתקופת הביניים עד לקבלת צו ניהול העיזבון, ניתן להגיש בקשה לצו זמני להגנה על הנכסים. צו כזה מאפשר לאדם מתאים לנקוט בצעדים דחופים לשמירת העיזבון. בקשה כזו מוגשת לרשם ונתמכת בתצהיר המפרט את הנסיבות הדחופות ואת הצורך בהגנה מיידית על הנכסים.

מנהל העיזבון חייב לערוך חקירה לאיתור כל נכסי המנוח ולאתר פוליסות ביטוח, קרנות פנסיה, וזכויות אחרות.

במקרים רבים נדרש מנהל העיזבון למנות גנאלוג מומחה לאיתור קרובי משפחה ולשלול יורשים מכוח פרנטלות קודמות.

מנהל העיזבון חייב לזהות ולשלם את כל חובות המנוח, כולל משכנתאות, הלוואות, חשבונות שוטפים ומיסים כגון מס הכנסה, מס רווח הון. אי תשלום חובות עלול להוביל לתביעות נגד העיזבון ולאחריות אישית של המנהל.

מס עיזבון חייב להיות משולם או לכל הפחות מוסדר מול רשות המסים על מנת להגיש בקשה לצו ירושה.

מס עיזבון באנגליה בשיעור 40% יכול על החלק של העיזבון שעולה על 325,000 לירות שטרלינג. עם זאת, קיימות הקלות שיכולות להפחית את נטל המס ויש לבחון כל מקרה לגופו.

תכנון מס לאחר הפטירה מאפשר ליורשים להגיע להסכם לשינוי חלוקת העיזבון תוך שנתיים מיום הפטירה, והשינוי יכול להיות בעל השלכות מס רטרואקטיביות. עם זאת, כל שינוי כזה דורש הסכמה של כל היורשים הבגירים ואישור בית המשפט אם יש יורשים קטינים.

יורשים פוטנציאליים על פי דין באנגליה זכאים לקבל מידע ממנהל העיזבון על התקדמות הליכי הניהול. מנהל העיזבון חייב לספק דוחות סדירים ליורשים ולענות על שאלותיהם, בגדר הסביר. יורשים זכאים לקבל העתקים של מסמכים רלוונטיים, כולל הערכות שווי נכסים.
יורשים קטינים אינם יכולים לקבל את חלקם בעיזבון עד הגיעם לגיל 18. חלקם מוחזק בנאמנות על ידי מנהלי העיזבון או נאמנים שמונו במיוחד. הנאמנים רשאים להשתמש בהכנסות ובמקרים מסוימים בקרן לטובת הקטין וחייבים לפעול לטובתו בלבד.
יורש יכול לוותר על זכותו או באמצעות ויתר כולל שאז חלקו יתחלק בין יתר היורשים, או להסתלק מחלקו בעיזבון לטובת פלוני.
אדם שאחראי למותו של המנוח אינו זכאי לרשת.

החוק האנגלי אינו מכיר באופן אוטומטי בזכויות ירושה של בני זוג שחיו כידועים בציבור. גם מגורים משותפים ארוכי שנים אינם מקנים זכות אוטומטית לרשת. זו אחת הסיבות מדוע קיים הכרח בהסדרת חלוקת העיזבון באמצעות צוואה.

בן זוג לא נשוי יכול להגיש תביעה על פי Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975. החוק מאפשר לתובעים שחיו עם המנוח לפחות שנתיים קודם לפטירה, להגיש תביעה לקבלת הקצאה סבירה מהעיזבון. התובע צריך להוכיח שהיה תלוי כלכלית במנוח ושחלוקת העיזבון על פי דין אינה מספקת לו הקצאה כספית סבירה. יודגש, כי תביעה זו יכול שתוגש רק על ידי תושב אנגליה.

בית המשפט בוחן מספר גורמים בהחלטה על תביעות כאלה, כולל משך הקשר, אופי הקשר, התרומה הכלכלית והלא כלכלית של התובע למשק הבית המשותף, הצרכים הכלכליים של התובע, וגודל העיזבון. התביעה חייבת להיות מוגשת תוך שישה חודשים מיום קבלת צו הירושה, אם כי בית המשפט רשאי להאריך את המועד בנסיבות חריגות.

התהליך, כאמור, מתחיל באיסוף מסמכים, כולל תעודת פטירה, הוכחות לקרבתו המבקש למנוח, ופירוט מלא של נכסי העיזבון.
הערכת שווי העיזבון היא שלב קריטי ודורש יכולות מקצועיות ושימוש במומחים חיצוניים לצורך קבלת הערכות שווי. במקרים שבהם העיזבון עולה על סף מס העיזבון או אינו נחשב "excepted estate", יש להגיש טופס IHT400 מפורט לרשות המיסים, לאחריו תוציא רשות המיסים חישוב סופי ותיתן קוד עמו ניתן יהיה להגיש את הבקשה לצו הירושה. ללא השלמת הדיווח וקבלת הקוד לא ניתן יהיה להגיש את הבקשה.